Sadzby DPH na Slovensku v roku 2026
| Sadzba | Na čo sa uplatňuje (hlavné príklady) |
|---|---|
| 23 % | Základná sadzba – väčšina tovarov a služieb. Od 1. 1. 2026 aj sladkosti, cukrovinky, zmrzlina, džemy, sladené nápoje a slané pochutiny. |
| 19 % | Vybrané potraviny bez pridaného cukru (napr. celozrnné pečivo, dietetické potraviny), vybrané nápoje bez pridaného cukru, nealkoholické nápoje v reštauráciách. |
| 5 % | Základné potraviny (mäso, mlieko, maslo, čerstvá zelenina, pečivo), lieky a zdravotnícke pomôcky, knihy a noviny, ubytovanie, reštauračné služby s jedlom, vstupy na kultúrne a športové podujatia, nájomné bývanie podporované štátom. |
Presné zaradenie tovaru určuje zákon č. 222/2004 Z. z. o DPH (§ 27 a prílohy č. 7 a 7a). Pri nejasnostiach rozhoduje colný sadzobník a usmernenia Finančnej správy SR.
Čo sa zmenilo od 1. 1. 2026
Konsolidačný balíček presunul potraviny s vysokým obsahom cukru a soli z 19 % do základnej sadzby 23 %. V 19 % zostali najmä dietetické potraviny a výrobky bez pridaného cukru. Hranica pre registráciu za platiteľa DPH sa nezmenila.
Ako sa počíta DPH
Zo sumy bez DPH (zo základu)
DPH = základ × sadzba / 100
Suma s DPH = základ × 1,23 (pri 19 % × 1,19, pri 5 % × 1,05).
Príklad: základ 250 € pri 23 % → DPH 57,50 €, spolu 307,50 €.
Zo sumy s DPH
DPH = suma s DPH × sadzba / (100 + sadzba)
Základ = suma s DPH − DPH.
Príklad: cena 49,90 € s DPH 23 % → DPH = 49,90 × 23 / 123 = 9,33 €, základ 40,57 €.
Pozor na častú chybu: DPH zo sumy s DPH nie je 23 % z tejto sumy. Z 123 € je DPH 23 €, nie 28,29 €.
Zaokrúhľovanie
Daň sa zaokrúhľuje matematicky na eurocenty. Pri faktúre s viacerými položkami kalkulačka počíta DPH zo súčtu základov za každú sadzbu (rekapitulácia), čím sa vyhne rozdielom z zaokrúhľovania jednotlivých položiek.
Registrácia za platiteľa DPH v roku 2026
- 50 000 € – ak hodnota vašich dodaní za kalendárny rok prekročí túto sumu, stávate sa platiteľom DPH od 1. januára nasledujúceho roka.
- 62 500 € – ak túto sumu prekročíte počas roka, stávate sa platiteľom okamžite, už od dodania, ktorým ste hranicu prekročili.
- Žiadosť o registráciu treba podať do 5 pracovných dní.
Zmeny DPH od roku 2027
K 15. októbru 2026 nie je ohlásená zmena sadzieb DPH na rok 2027 – sadzby 23 %, 19 % a 5 % zostávajú. Najväčšou zmenou je povinná elektronická fakturácia (e-faktúra) od 1. 1. 2027: platitelia DPH budú pri tuzemských dodaniach iným podnikateľom vystavovať faktúry v štruktúrovanom elektronickom formáte. Ak sa sadzby zmenia, kalkulačku aktualizujeme.
Časté otázky
Ako vypočítam DPH zo sumy s DPH?
Sumu s DPH vynásobte sadzbou a vydeľte číslom 100 + sadzba. Pri 23 % je to suma × 23 / 123. Základ potom získate odčítaním DPH od celkovej sumy.
Ako zistím cenu bez DPH?
Sumu s DPH vydeľte číslom 1,23 (pri 19 % číslom 1,19, pri 5 % číslom 1,05). Napríklad 61,50 € / 1,23 = 50,00 € bez DPH.
Môže byť na jednej faktúre viac sadzieb DPH?
Áno. Faktúra musí obsahovať základ dane a sumu dane za každú sadzbu zvlášť. Prepnite kalkulačku na „Faktúra s položkami“ – rekapituláciu podľa sadzieb vytvorí automaticky.
Musím ako živnostník platiť DPH?
Len ak ste registrovaný za platiteľa DPH – povinne po prekročení obratu 50 000 € za kalendárny rok (alebo 62 500 € počas roka), alebo dobrovoľne. Neplatiteľ DPH na faktúre DPH neuvádza.
Mení sa DPH od roku 2027?
Sadzby DPH na rok 2027 zatiaľ zmenené neboli. Od 1. 1. 2027 však platí povinná elektronická fakturácia medzi podnikateľmi.
Právny základ
- Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení neskorších predpisov (§ 4, § 27, prílohy č. 7 a 7a)
Kalkulačka slúži na orientačný výpočet a nenahrádza odborné poradenstvo.
Chcete rozumieť zákonu o DPH?
Vo videokurze Zákon o DPH sa naučíte, ako DPH funguje v praxi – od registrácie cez fakturáciu až po daňové priznanie.
Pozrieť kurz →