Ako kalkulačka počíta
Živnosť (SZČO)
- Výdavky – paušálne výdavky 60 % z príjmov, najviac 20 000 € ročne, alebo skutočné náklady.
- Odvody – vymeriavací základ = (príjmy − výdavky) / 1,486 / 12. Sociálne poistenie 33,15 % (minimum 303,11 €, strop 16 764 € základu), zdravotné 16 % (minimum 121,92 €). Pri nízkych príjmoch platí znížený odvod alebo žiadne sociálne poistenie.
- Daň – zo základu dane sa odpočítajú zaplatené odvody a nezdaniteľná časť 5 966,73 €. Pri príjmoch do 100 000 € je sadzba 15 %, nad touto hranicou 19 – 35 % podľa pásiem.
s.r.o.
- Mzda konateľa (ak ju chcete) – firma platí odvody 36,2 %, konateľ 14,4 % a daň zo mzdy. Mzda aj odvody sú pre firmu nákladom.
- Daň z príjmov firmy – 10 % pri príjmoch do 100 000 €, inak 21 %. Ak vyjde nižšia daň (alebo strata), platí sa daňová licencia 340 € (príjmy do 50 000 €) alebo 960 € (do 250 000 €).
- Dividenda – zisk po zdanení sa vyplatí majiteľovi, zrážková daň 7 %. Zdravotné poistenie sa z dividend neplatí.
- Konateľ bez mzdy si platí zdravotné poistenie ako samoplatiteľ – najmenej 121,92 € mesačne.
Parametre na rok 2026
| Parameter | 2026 |
|---|---|
| Živnosť | |
| Paušálne výdavky | 60 %, max. 20 000 € |
| Daň pri príjmoch do 100 000 € | 15 % |
| Nezdaniteľná časť na daňovníka | 5 966,73 € |
| Sociálne poistenie SZČO | 33,15 % |
| Zdravotné poistenie SZČO | 16 % |
| Minimálne odvody spolu | 425,03 € / mes. |
| s.r.o. | |
| Daň z príjmov PO (príjmy do 100 000 €) | 10 % |
| Daň z príjmov PO (do 5 mil. €) | 21 % |
| Daňová licencia (príjmy do 50 000 €) | 340 € |
| Daň z dividend (zisk 2025) | 7 % |
| Odvody zamestnávateľ / zamestnanec | 36,2 % / 14,4 % |
Kedy sa oplatí živnosť a kedy s.r.o.
Živnosť býva výhodnejšia pri nižších príjmoch, pri nízkych skutočných nákladoch (paušál), pri vedľajšom podnikaní popri zamestnaní a keď chcete mať jednoduché účtovníctvo a peniaze k dispozícii bez obmedzení.
s.r.o. sa začína oplácať s rastúcim ziskom – najmä keď paušál dosiahne strop 20 000 € a odvody SZČO rastú s každým eurom zisku. Výhodou je aj ručenie len majetkom firmy. Na druhej strane musíte viesť podvojné účtovníctvo, platiť daňovú licenciu a transakčnú daň a peniaze z firmy si vyberáte cez mzdu alebo dividendy.
Pri rozhodovaní myslite aj na dôchodok a dávky: z dividend sa neplatí sociálne poistenie, takže majiteľ s.r.o. bez mzdy si nebuduje dôchodok ani nárok na nemocenské.
Čo sa mení od roku 2027
- Priemerná mzda za rok 2025 (1 620 €) zvýši minimálne odvody SZČO – minimálny vymeriavací základ pre sociálne poistenie bude 972 € a pre zdravotné 810 €. Strop stúpne na 17 820 €.
- Nezdaniteľná časť stúpne na 6 199,62 € ročne, minimálna mzda na 972 €.
- Od 1. 1. 2027 platí povinná e-faktúra pre platiteľov DPH pri tuzemských dodaniach medzi podnikateľmi.
Sadzby dane pre živnostníkov aj s.r.o. sa k októbru 2026 na rok 2027 nemenia.
Časté otázky
Prečo kalkulačka predpokladá rovnaký zisk ako minulý rok?
Odvody živnostníka sa platia z príjmu za predchádzajúci rok. Ak je zisk stabilný, ročné odvody zodpovedajú zisku daného roka. Pri raste alebo poklese zisku sa skutočné odvody v danom roku líšia.
Môžem mať paušálne výdavky ako platiteľ DPH?
Áno, ak ste platiteľom DPH len časť roka. Ak ste platiteľom DPH celý rok, paušálne výdavky si uplatniť nemôžete a kalkulačka by mala počítať so skutočnými nákladmi – zrušte zaškrtnutie.
Musí mať konateľ s.r.o. mzdu?
Nie. Ak však nemá iný príjem (zamestnanie, dôchodok), musí si platiť zdravotné poistenie ako samoplatiteľ. Mzda zvyšuje náklady firmy, ale buduje nárok na dôchodok a nemocenské.
Je vhodné nechávať zisk vo firme?
Zisk ponechaný v s.r.o. je zdanený len 10 %, takže firma môže investovať výhodnejšie ako živnostník. Kalkulačka počíta s výplatou celého zisku, aby boli obe formy porovnateľné.
Čo kalkulačka nezohľadňuje?
Daňový bonus na deti, náklady na založenie firmy (tie aj účtovníctvo či transakčnú daň môžete zahrnúť do poľa „Náklady navyše pri s.r.o.“), príspevok do sociálneho fondu, odvodovú úľavu a osobitné situácie (dôchodcovia, ZŤP, viac spoločníkov). Pred rozhodnutím odporúčame konzultáciu s účtovníkom alebo daňovým poradcom.
Právny základ
- Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
- Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení
- Zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení
Kalkulačka slúži na orientačné porovnanie a nenahrádza odborné poradenstvo.
Rozumieť číslam vlastného podnikania
Vo videokurzoch účtovníctva sa naučíte, ako funguje jednoduché aj podvojné účtovníctvo, dane a odvody – aby ste sa vedeli rozhodnúť sami a s istotou.
Pozrieť kurzy →